外币库存，应根据保管条件备付需要，合理核定库存额度．对库存外币，必须与人民币现金分别保管，不得混淆．３．向港澳解运港钞，必须认真按照本行与港澳指定 ，由特区分行按照外汇“上年损益”余额的等价人民币金额，填制“联行往来划付款凭证”和“特种转帐付出凭证”寄总行，总行以转帐方式办理上年损益转购．１．特区分行 ...
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出具领条，写明用途，并由借款人签章，在单位负责人审批签章同意后，方能付款。借款收据必须附在记帐凭证上。收回借款时，使用借款三联单的，退还副联代收据，不使用借款 十三条各种会计帐簿的启用原则和记帐要点：一、帐簿的启用原则：（一）现金出纳帐、银行存款帐必须使用订本帐。其他各种帐簿，可以使用活页帐。（二） ...
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除有经办人签字外，还必须有单位财务负责人或被授权的负责人签字有效。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容准确，不得涂改。境外所属机构对外进行的现金 取得的收入。企业在交付工程、提供劳务和技术服务，同时收讫价款或取得收取价款凭证时，确认营业收入的实现。采用实物支付方式结算，以实物销售并取得收取价款 ...
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支出”等科目，贷记本科目。３、养老保险基金应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的 时，按规定分别记入“个人缴纳养老金收入”和“单位缴纳养老金收入”明细科目，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目；期末，将基本养老金收入结转基本养老保险基金 ...
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：双人临柜，钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记 ，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。 第二十九条受理凭证要认真审查各项内容是否正确，大小写金额是否一致，联次和附件是否齐全，印章是否完备 ...
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操作方式：经办人员办理存现交易时，须认真审核持卡人填写的“存款凭条”，并清点现金，无误后，通过磁条读卡器刷卡读取卡号，按照屏幕提示选择交易类型， 向借记卡转账存入①经办人员办理转账存入交易时，须认真审核持卡人填写的进账单和付款凭证各要素，进账单中“收款人”栏填写持卡人姓名，“账号”栏填写借记卡卡号。② ...
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，不使用本科目。（四）本科目应设置“现金日记帐”、“外汇券日记帐”。每日根据审核无误的收款、付款凭证，按照业务发生程序，逐笔登记，并计算全日的 ”专户等有关数字加计填列。１９．“有价证券”项，反映企业用专用基金认购已付款的“国库券”、“国家重点建设债券”等有价证券的数额。２０．“长期投资”项，反映企业 ...
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。 三、本科目借方余额，反映企业的库存现金数额。 四、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序，逐日逐笔登记。 、为形成固定资产发生支出和费用时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”或“其他应付款”、“应付票据”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等科目。 三、 ...
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、付款凭证收付款项。如遇特殊情况，必须由出纳人员代编收、付款凭证，事后应由会计人员审核。收入现金时，应开收据给交款人，交款人在收款凭证上签章 即加注“作废”字样，并附在原支票存根上。支票不得流通转让。不准签发空头支票和空白现金支票，不准开发没有收款单位名称、开发日期及用途的转帐支票。 第４９条银行存款 ...
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增设“１１５５备用金”科目核算，不在本科目核算。二、企业应设置“现金日记帐”，根据收款凭证、付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记。每日终了，应结出 三、采用定额备用金制度的企业，应增设“１１５５备用金”科目核算。企业自银行提取现金设立备用金时，应借记“备用金”科目，贷记“银行存款”科目。自备用金中支付 ...
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