。第二节 董事会第三十四条 证券公司章程应当明确董事人数。证券公司设董事会的，内部董事人数不得超过董事人数的1/2。证券公司可以聘请外部专业人士担任董事。第三 提交董事会审议；（二）提议聘请或者更换外部审计机构，并监督外部审计机构的执业行为；（三）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（四）公司章程规定的 ...
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报告、审核报告或其他鉴证报告。会计师事务所应进一步完善质量控制制度，加强内部管理。会计师事务所及签字注册会计师在执业中应有效实施项目质量控制复核程序， 机构的独立性予以审查，并就其独立性发表意见。会计师事务所应对审计委员会及内部审计部门是否切实履行职责进行尽职调查，并记录在工作底稿中。发行人相关部门应 ...
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相关信息能够传达到应被传达到的人员。 (五)与公司管理层及内部审计部门交谈，了解公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度。项目小组可采用询问、 能力调查 第二十二条调查公司主营业务及经营模式。 通过询问公司管理层、查阅经审计的财务报告、听取注册会计师意见、计算主营业务收入占经营性业务收入的比例等方法， ...
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财务工作中出现的问题；（六）本企业的其他财务事项。第九条企业内部审计机构或专职审计人员行使下列职权：（一）检查会计凭证、帐簿、报表、决算资金、 国家统一的会计制度；（四）从事会计工作的人员是否具备从业资格。第二十条财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责， ...
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明确；（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。4．会计机构和会计人员在单位内部会计 ，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。财政部门对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。（三）会计工作的社会监督1．会计工作的 ...
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笔资产原价或资金超过1000万元。第四条 企业资产损失财务核销工作程序 1、企业内部相关部门对申请财务核销的资产损失做好相关资料的取证、收集工作。具体包括： 分析和责任认定工作，说明资产损失形成的主观、客观原因及责任认定情况。企业内部审计、监察、法律或其他相关部门组成清理小组，对资产损失发生原因及责任 ...
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》(国务院令159号)向企业监事会派出监事，会同监事会中其他监事开展监督工作。各级审计机关应根据《审计法》的规定，对其管辖的企业财务收支的真实、合法 厂长(经理)对企业财务监督工作负有领导责任，并积极支持、保障财务管理部门和内部审计部门履行好财务监督职责，严格遵守和执行国家财经法规，接受企业财务部门 ...
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主要职责：(一)负责企业财务预算的编制、执行、检查、分析；(二)具体制定企业内部财务管理监督办法；(三)组织指导基层单位的财务管理的经济核算；(四)如实反映本单位 财务工作中出现的问题；(六)本企业的其他财务事项。第九条企业内部审计机构或专职审计人员行使下列职权：(一)检查会计凭证、帐簿、报表、决算、 ...
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机关、市法院机关、市检察院机关和政党组织、社会团体的财政财务收支；负责审计市政府有关部门和直属事业单位及下属单位的财务收支；负责市属医疗卫生主管部门 ；组织指导市属重点国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计；指导、监督社会审计组织和内部审计机构受托或安排实施的其他党政领导干部和国有企业及国有 ...
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委托。 第七条如果小规模企业会计记录不完整、内部控制不存在或管理人员品行不端，可能导致无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师可考虑拒绝接受委托，或解除 固有风险和控制风险通常较高，注册会计师一般应主要或全部依赖实质性测试程序获取审计证据，以将检查风险降低至可接受的水平。 第十五条注册会计师进行实质性 ...
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