表2 公司板块分布 在所选样本中,沪市主板共有27家公司被出具否定意见的审计报告,占比高达60%;创业板所占数量最少,占比约4.44%。最主要的 控制监督制度,公司没有明确的风险评估程序,内部审计部门的工作职责不明确,子公司在人员、机构和业务方面独立性较差等。 究其原因,主要是因为我国《企业内部控制 ...
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，也称公司管制、公司督导，是指用来协调企业内部不同利害关系者之间的利益差别和行为的一系列法律、文化、习惯和制度的统称，有狭义和广义两方面的含义。狭义 独立董事中至少包括有一名会计专业人员，这使独立董事作为一个整体有能力担当起内部审计的职责。这一职责的良好履行，一方面为独立董事参与公司战略规划的制定提供 ...
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，也称公司管制、公司督导，是指用来协调企业内部不同利害关系者之间的利益差别和行为的一系列法律、文化、习惯和制度的统称，有狭义和广义两方面的含义。狭义 独立董事中至少包括有一名会计专业人员，这使独立董事作为一个整体有能力担当起内部审计的职责。这一职责的良好履行，一方面为独立董事参与公司战略规划的制定提供 ...
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反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具了无保留意见的审计报告。（4）发行人编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据；在 上市要求的公司章程，规范公司组织结构，完善内部决策和控制制度以及激励约束机制，健全公司财务会计制度等等。（3）核查企业在股份公司设立、改制重组、股权设置和 ...
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制度”，规定了独立董事享有四大权力***；《证券公司内部控制指引》第一节第十五条要求“公司必须严格按照现代企业制度的要求，健全符合公司发展需要的组织结构 。**后二者将上述独立董事的定义适用于所有董事，而不是仅适用于审计委员会里的独立董事。就具体内容而言，关于对“雇员”、“直系亲属人员”、“交叉性报酬 ...
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，也称公司管制、公司督导，是指用来协调企业内部不同利害关系者之间的利益差别和行为的一系列法律、文化、习惯和制度的统称，有狭义和广义两方面的含义。狭义 独立董事中至少包括有一名会计专业人员，这使独立董事作为一个整体有能力担当起内部审计的职责。这一职责的良好履行，一方面为独立董事参与公司战略规划的制定提供 ...
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中央、省（市）、县三级 1958 以收定支，五年不变 87%中央直属企业下放地方，财政收支同步下放 1959 总额分成，一年一定 财权下放过多，财力过于分散 1961 制度是决算的基本依据。第六，是独立于各行政部门的审计制度，审计也是一种内部制约。 在这些制度中，收入是决定性的前提，没有它，后面五项 ...
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的职责是协助议会和政府监督财政法令的贯彻执行，负责检查国家、政府各部门、国有企业和公共机构的收支是否符合规定，以及资产、基金和财产的使用情况。政府的决算 审计监督难以发挥实效，因为审计部门处于行政系统内部，同受政府首长领导，在工作上受到同级行政部门的诸多制约，如何进行预算的特别监督缺乏制度上的保障，更 ...
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在支配着我国商业银行治理的改革进程。所谓典型的“股东至上主义”逻辑，是指企业制度效率的质量标准在于所有者或股东的最大化，获得授权的经理人员只有按照股东的 与银行业从来都是相互支持的：一方面银行内部审计与内部控制需要外部审计的支持，内部审计职能应该受制于独立的审查，这种审查往往由外部审计师执行；另一方面 ...
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一种制度，涉及指挥、控制与激励等方面的内容；张维迎（1998）认为公司治理结构是这样一种解决股份公司内部各种代理问题的机制，它规定着企业内部不同 关联的独立的外部董事；在董事会中设立以独立的外部董事为主的提名委员会、审计委员会和薪酬委员会；独立董事有权聘用中介机构帮助他们做好董事会专门委员会的工作和 ...
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