下公众公司实际上负有双重信息披露义务：首先，它们必须定期披露经营管理状况和向SEC提交财务报表；其次，当它们要发行新证券时，还必须向SEC提交注册声明，重复与公司 研究并在一年之内向总统和国会提交报告建议。另外，法案还大大加快了信息披露速度方面的要求。【10】 索克斯法案的立法速度之快，涉及范围之广， ...
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，全部由独立董事组成，有权独立聘请或解聘审计机构，不受高级管理人员的干预。如果上市公司不能确保审计委员会独立地行使上述职权，美国证券交易委员会有 向审计委员会报告工作。明确审计委员会与内部审计部门之间的关系，能防止内部审计部门被公司管理层操纵，有利于防范财务欺诈。划清审计委员会与监事会在监督方面的职责 ...
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股东和管理层面前沦为弱者，主要源于小股东与大股东和管理层之间在占有公司财务信息和经营信息方面的不对称。 [2] 2. 公司总是不欢迎股东，甚至抵制股东查询有关的 凭证及销售发票，也没有向股东分配过利润，三原告多次要求查阅公司的财务会计报告、会计账簿、原始凭证及销售发票，但都没有实现。 [4]这起案例 ...
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，全部由独立董事组成，有权独立聘请或解聘审计机构，不受高级管理人员的干预。如果上市公司不能确保审计委员会独立地行使上述职权，美国证券交易委员会有 向审计委员会报告工作。明确审计委员会与内部审计部门之间的关系，能防止内部审计部门被公司管理层操纵，有利于防范财务欺诈。划清审计委员会与监事会在监督方面的职责 ...
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批准，是从最基本的方面对政府的监督。权力机关在实施执行计划预算过程中的监督作用，主要表现为：第一，听取政府关于计划、预算执行情况的报告；第二，审查 单位的书面意见进行审核，对审计事项作出评价，出具审计意见书。对违反国家财政、财务收支行为，依法作出处罚或者处理。审计决定自送达之日起生效。第三节司法机关的 ...
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可以为自然人也可以是单位。 2、本罪的主观方面只能由故意构成，即行为人明知会计凭证、会计帐簿、财务会计报告应当依法保存，故意予以隐匿或者销毁。行为人隐匿 。（ 4 ）其他类，包括银行存款余额调节表、银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。所谓 ...
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的原则要求（如上市公司应当主营业务突出，在业务、人员、资产、财务、组织结构等方面具有完整的独立性，与控股股东不存在同业竞争、尽量减少关联交易等）， 资报告、发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审计报告、发行人拥有或使用的商标、专利、计算机软件著作权等知识产权以及土地使用权、房屋所有权、 ...
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主席（或监事长）和监事长期从事政工或行政管理工作，不具备基本的财务知识，这样，他们审计财务报告走过场现象也就在所难免了。 2、监事和监事会缺乏必要的独立性 战略、人事、薪酬等重大问题的决策进行监督；而监事会应在公司内部的治理层面，重点在财务方面予以审计监督。 具体而言，独立董事的职能应主要定位于以下几 ...
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（《公司法》第54条、策126条）；公司在每一会计年度终了时制作的年度财务报告，应依法经审查验证（第175条第1款）；根据我国《证券法》 非执行董事（亦称外部董事）[4].独立董事制度在约束经理人，减少财务虚假和提高信息披露方面有着重要的作用 [5]，目前独立董事制度刚刚登陆中国不久，独立董事一要独立 ...
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就业法、国际法、会计准则以及信息披露准则等。除此之外，合规还涉及特定监管领域的监管法规（如卫生法、通信法、银行法等）。 需要众多专家向总法律顾问/首席财务 监控机制以及调查、惩戒和失效系统的重建方面，这些专家的专业技能及其亲自参与是至关重要的。 在向总法律顾问和首席财务官报告的时候，首席合规官应当扮演 ...
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