某一事项是否属于重大事项。重大事项通常包括：(一)引起特别风险的事项；(二)实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大 包括审计过程中识别的重大事项及其如何得到解决，或对其他支持性审计工作底稿的交叉索引。 第十五条注册会计师应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大 ...
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（九）复核者姓名及复核日期；（十）其他应说明事项。 第八条审计工作底稿中由被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料，注册会计师除应注明资料来源外， 的保管年限与最近一年当期档案的保管年限相同。 第二十一条对于保管期限届满的审计档案，会计师事务所可决定将其销毁。销毁时，应按照规定履行必要的手续。 第五 ...
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使用各种审计标识，但应注明含义并保持前后一致。 第十一条审计工作底稿应注明索引编号和顺序编号。相关工作底稿之间如存在勾稽关系应予以清晰反映，相互引用时应交叉 和其他有权部门依法进行查阅的除外。 第五章附则 第十八条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。 第十九条本准则自2003年6月1日起施行。 ...
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）与被审计单位违反法律、法规、规章的财务收支有关的资料；（二）与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定资料等的 前后一致；相关的证明材料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。第九条相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应当注明索引编号。第十条编制汇总审计 ...
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工作底稿应当做到观点明确，条理清楚，用词恰当，字迹清晰，格式规范；审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必须准确无误 一致；相关的证明资料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。 第九条相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应当注明索引编号。 第十条编制 ...
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单位财政收支、财务收支有关的会计凭证、会计账簿、会计报表等资料； （二）与审计事项有关的法律文书、合同、协议、会议记录、往来函证、公证或者鉴定资料等； 准确无误、前后一致；相关的资料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。 第十条相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应当注明索引号。 第十一条 ...
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坚持实事求是的科学态度，不带任何偏见。二十五 、鉴定证据的要求：1．证据与审计项目之间、同一问题的证据之间应有内在联系；2．证据内容应当是重要的；3． 做到确凿无误。鉴定至少应经过以下步骤：l．收集时进行鉴定；2．汇总分析编制审计工作底稿时进行鉴定；3．编写审计报告时再次进行鉴定。 二十七、审计人员应 ...
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－－－注：借用时由借出单位留存，归还时收回归档调查记录（表式６）年月日被调查人姓名：工作单位：职务：调查时间：调查地点：－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－审计员：审计工作底稿（表式８－１）（通用格式）年月日被审计单位：审计事项：审计事实 ...
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实物以及内部控制制度等进行深入的检查。二、对内部控制制度进行评价。审计过程中，对被审计单位的有关内部控制制度，是否健全、完善，作出客观公正的评价。三 证据，应进行研究分析，判明证据是否完备，问题的主要情节和性质是否清楚。3.编制审计工作底稿。根据审计证据和分析的结果，按照查出的问题，分别编制《审计工作 ...
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揭示其性质和程度；要有分析意见和建议；要经项目负责人核签。 三、审计报告审计实施完成以后，根据审计工作底稿及有关证据，进行综合分析，写出审计报告 。组长： 职务、职称：副组长， 职务、职称：组员：公 章年月日(报)：被审计单位基本情况表 (表式3)年月日计单位：性质：负责人：单位内部机构、人员、财产、 ...
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