费用，借记“财务费用”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”或本科目（债券投资―债券费用）；按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，借记或 支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，借记或贷记本科目（债券投资―溢折价）。3．企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，以及 ...

。取得短期债券投资时，对于分期付息到期还本债券利息，应记人“应收利息”科目内，实际收到时，应借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”。5．企业购入的债券 含应计利息，实际支付的价款即为购入成本，应根据实际支付的价款，借记“短期投资”科目，贷记“银行存款”等科目。如果在两次付息日之间或发行日后购入债券，则 ...

科目。企业投资股票时的会计处理方法与成本法一致。3．企业应通过“长期投资―债券投资”来核算反映长期债券投资，购入债券时，按实际支付的款项记人该科目的借方，贷 的债券投资收入，它只是应计（实收）利息的一部分，另一部分就是折价补偿。企业在每期结算或收到利息时，应同时将那部分事先得到的补偿价值（折价）予以摊 ...

或者评估确认的金额计价。资产评估确认价值与帐面净值的差额，计入资本公积金。企业认购股票，按实际支付款项计价。实际支付款项包括已宣告发放股利的，按实际支付 ，即实际支付的款项扣除应计利息后与债券面值的差额，在债券存续期内分期计入投资损益或投资损失。企业以自有外汇投资，应按划拨外汇日国家外汇调剂市场实际 ...

第二章 声明并承诺 2．1 甲方声明并承诺。 2．1．1 甲方对__________企业年金基金财产来源及用途的合法性做出书面承诺，保证受托财产没有设立任何担保， 以及向受益人支付企业年金待遇等。 6．6．1．2 来自投资管理人的指令和通知包括场外交易（如新股配售、新发国债认购、银行间市场债券买卖、 ...

委托投资；（八）有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资；（九）承销成员单位的企业债券；（十）对成员单位办理财务顾问、信用鉴证及其它咨询代理业务 承担法律责任。第二十六条 财务公司应按照国家有关规定提取呆账准备金、坏账准备金及投资风险准备金，并冲销呆坏账。第二十七条 财务公司应按照中国人民银行的规定， ...

现金等价物以外的债权而支付的现金，包括公司购买的除现金等价物以外的短期债券投资和长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。公司取得的除 分析填列。⑤“发生筹资费用所支付的现金”项目，反映公司为发行股票、债券或向金融企业借款等筹资活动发生的各种费用，如咨询费、公证费、印刷费等。这里所指的 ...

；资信调查、咨询、见证业务；离岸银行业务；代理销售开放式证券投资基金；证券投资基金托管、企业年金托管、全国社会保障基金托管及经中国人民银行批准的其他业务 差清算的，基金管理人需发送轧差应付款项指令），回购到期付款指令，实物债券出入库指令以及其他资金划拨指令等。 2．基金管理人发给基金托管人的指令应写明 ...

实现内部部分销售的抵销。 4. 审查母公司与子公司及子公司相互之间持有对方债券所发生的投资收益是否与其相应的利息支出相互抵销。 5. 审查母公司与子公司权益性 日前某些事项的会计错误；销货退回；产品验收不合格； 资产负债表日后发生的企业的一部分已不再持续经营的业务等。 （四）向管理部门查询报表日后会计 ...

实现内部部分销售的抵销。 4. 审查母公司与子公司及子公司相互之间持有对方债券所发生的投资收益是否与其相应的利息支出相互抵销。 5. 审查母公司与子公司权益性 日前某些事项的会计错误；销货退回；产品验收不合格； 资产负债表日后发生的企业的一部分已不再持续经营的业务等。 （四）向管理部门查询报表日后会计 ...