费用，借记“财务费用”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”或本科目（债券投资―债券费用）；按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，借记或 实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，借记或贷记本科目（债券投资―溢折价）。3．企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资， ...

债券投资，由于随时可能变现，因此，不单独核算持有期间的债券利息。取得短期债券投资时，对于分期付息到期还本债券利息，应记人“应收利息”科目内，实际收到时，应 应计利息，实际支付的价款即为购入成本，应根据实际支付的价款，借记“短期投资”科目，贷记“银行存款”等科目。如果在两次付息日之间或发行日后购入债券， ...

支付的款项记人该科目的借方，贷记“银行存款”等科目，若企业在两次付息日之间购入债券，则实际支付的款项中包括应计利息，应将其记人“长期投资―应计 购入价值之间的差额。因此，企业在每期得到的按票面规定利率计算的利息额实际上小于真正的债券投资收入，它只是应计（实收）利息的一部分，另一部分就是折价补偿。企业在 ...

等价物以外的债权而支付的现金，包括公司购买的除现金等价物以外的短期债券投资和长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。公司取得的 ⑥“分配利润所支付的现金”项目，反映公司实际支付的现金股利，以及支付给其他投资单位的利润。本项目可以根据“应付利润”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析 ...

应及时电话通知基金托管人。管理人应在交易结束后将同业市场债券交易成交单加盖印章后及时传真给托管人。基金管理人在发送投资指令时，应为基金托管人执行 或过失致使基金的利益受到损害而负赔偿责任外，基金托管人对执_________证券投资基金托管协议行基金管理人的合法指令或执行指令过程中由于本协议当事人以外的 ...

资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和 的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般按照经办提出———主管审核———总经理批准———实际投资———验收登记———到期收回等程序办理。2．有价证的会计记录、登记保管、 ...

上，立项进行严格的可行性研究，经经理办公会研究决定后进行，并由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、 一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券 ...

名义注册公司或购买房地产和开设帐户，特殊情况需以私人名义进行的，必须经投资企业董事会批准，办理“股份声明书”、“委托代理声明书”、“股权转让书”等具有法律效力 的，要采用股权结合法合并紧密层企业的产权和损益。第八条 企业对外投资分回的利润、股利、债券利息等计入投资收益，并入企业的利润总额。企业对外投资 ...

库存现金和债券应由会计部门负责随时或定期派员抽查盘点。6．各机构购入公司、政府债券，应报请总公司核准后，办理签报，由公司集中保管。7．各机构的银行支票 3．现金预算，依业务计划、固定资产建设改良、扩充计划、举债及偿债计划、资金转投资计划、资金调度计划及盈余的分配等编制；4．每期或每月终了，应将现金实际 ...

可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。非货币性资产，是指货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资以及不准备持有至到期的债券投资等。在确定涉及补价的交易是否为非倾向性交易时，收到补价的企业，应当按照收到的补价占换出资产公允价值的比例 ...