银行未按权责发生制原则核算申报应收未收利息收入的，应按规定就地补征所得税. 五，银行经营国库券的所得，即银行在二级市场上买卖国库券的所得，应按规定 比例计算扣除.汇总纳税银行的工资，职工福利费，工会经费，职工教育经费支出，在相应会计科目中如实反映，并在企业所得税申报表中如实申报调整的，由其总机构统一 ...
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所得税暂行办法》(国税发[2000]38号)和国家税务总局关于调整企业所得税计税工资政策具体实施有关问题的通知(国税发[2006]137号)的精神，结合我市的具体情况，确定 、核小”，如在检查中发现纳税人不具备查账征收条件的，应按规定的程序改为核定征收的方式征收企业所得税。关联法规：全国人大法律（1） ...
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所得税的及时足额入库。其次，要确保企业所得税政策的贯彻落实。对涉及税前扣除的管理费、财产损失、工资、弥补亏损以及减免税、汇总纳税等，都要严格按照国家 政策的正确贯彻执行，确保企业所得税工作的顺利开展，确保企业所得税征管水平的不断提高，确保税款的及时足额入库，各市、地国税局一定要调整、充实人员力量，建立 ...
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填列附表进行相应的纳税调整。 在投资收益中，国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。免税的股息、 发票或收据等资料，核实企业实际发生的职工教育经费金额。 (2)测算职工教育经费扣除限额。 扣除限额=工资薪金总额×规定比例 公式中“工资薪金总额”与测算职工福利费 ...
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按规定税前扣除，加计扣除额××元；当年不足抵扣××元，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过五年。 (备注：上述两种 、主要会计政策 三、审核情况 1、本年初贵公司应付工资账面余额××元(已于以前年度企业所得税汇算清缴时作了纳税调整)，本年度计提了××元，总公司下达的工资 ...
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结余额”：金额等于上年本表第15行的数额。以前年度结余额是指企业在2004年以后(含2004年)形成的累计结余额，不含2004年以前形成的 申报表》附表七《免税所得及减免税明细表》第43行中。(五)根据《财政部 国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》(财税(2006)126号)和《 ...
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和总账核对。（4）将直接人工、管理费用、销售费用、在建工程账户中的工薪费用入账数或工资分配表进行核对，并审核工薪费用分配的准确性和合理性。（5） 税法规定在税前弥补亏损的，应当进行纳税调整。（四）免税所得及减免税的审核1.获取免税所得及减免税明细表，并与企业所得税年度申报表等有关账表核对是否一致。2. ...
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和总账核对。（4）将直接人工、管理费用、销售费用、在建工程账户中的工薪费用入账数或工资分配表进行核对，并审核工薪费用分配的准确性和合理性。（5） 税法规定在税前弥补亏损的，应当进行纳税调整。（四）免税所得及减免税的审核1.获取免税所得及减免税明细表，并与企业所得税年度申报表等有关账表核对是否一致。2. ...
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纳税的工资额部分，年度纳税申报时，在《企业所得税纳税申报表》的“纳税调整增加额”行(第28行)填列，同时，在“工资支出”行(第46行)填列。以后年度 交易事项全部录入微机。2、后续管理基层税务机关应在所得税年终汇缴申报后，根据《企业所得税纳税申报表》中有关申报特征，检索出进行上述交易纳税人的申报资料， ...
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名单和实施方案于１９９９年１月１５日前报总局。试点中有什么问题请及时向总局反映。 附件： １．《企业所得税年度纳税申报表》及填报说明 ２．《销售（营业）收入 ９行－第３列的第１０行＝主表第４４行“工资薪金纳税调整额”，如为负数，则在主表第６１行填报。企业所得税年度纳税申报表附表五：资产折旧、摊销明细表 ...
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