、优惠方式和优惠管理办法等；三是进一步规范了企业所得税征收管理的程序性要求，具体包括特别纳税调整中的关联交易调整、预约定价、受控外国公司、资本弱化等措施的 ，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。这与原内、外资企业所得税对职工福利费的处理做法一致。目前，我国发票管理制度 ...
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、优惠方式和优惠管理办法等；三是进一步规范了企业所得税征收管理的程序性要求，具体包括特别纳税调整中的关联交易调整、预约定价、受控外国公司、资本弱化等措施的 ，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。这与原内、外资企业所得税对职工福利费的处理做法一致。目前，我国发票管理制度 ...
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。支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。从应付工资中扣还的各种款项，借记本科目，贷记“其他应收款”“其他应付款”等科目。职工在规定期限内未领取的 交纳的所得税，还应在“上年所得税调整”项目单独反映；如为调减利润冲抵的所得税，用“－”号反映。５．“盈余公积补亏”项目，反映企业用盈余公积弥补的亏损。６ ...
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营业外支出77 4701资产减值损失78 4801所得税79 4901以前年度损益调整五、表外科目80 5101代管担保基金附注：企业可以根据实际需要增设下列会计科目：1. 借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目。支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。从应付工资中扣还的各种款项(如代垫的房租、家属 ...
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作为无形资产的实际成本。在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等，直接计入当期损益 所得税的影响金额进行调整，在转回时间性差异对所得税的影响金额时，应当按照现行所得税率计算转回。 (二)在采用纳税影响会计法下，企业应当合理划分时间性差异和永久性 ...
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。支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。从应付工资中扣还的各种款项，借记本科目，贷记“其他应收款”“其他应付款”等科目。职工在规定期限内未领取的 交纳的所得税，还应在“上年所得税调整”项目单独反映；如为调减利润冲抵的所得税，用“一”号反映。5．“盈余公积补亏”项目，反映企业用盈余公积弥补的亏损。6 ...
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制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。第三十四条 下列固定资产应当计提折旧： (一)房屋和建筑物； (二)在用的机器 的企业，其项目所需国产设备投资按一定比例可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免的部分，以及已经享受投资抵免的国产 ...
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费用，作为无形资产的实际成本。在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等，直接计入当期损益。已经 差异的所得税影响，应单独核算，作为对当期所得税费用的调整。关联法规：全国人大法律（1）条第七十九条发行债券的企业，应当按照实际的发行价格总额，作负债 ...
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是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。34#企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称 机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。） 第七章征收管理 第四十九条企业所得税的征收管理除本法规定外，依照《中华人民共和国税收征收管理法 ...
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是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。34#企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称 机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。） 第七章征收管理 第四十九条企业所得税的征收管理除本法规定外，依照《中华人民共和国税收征收管理法 ...
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