行业和资本市场发展的新形势、新要求，财政部、证监会决定对《关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》（财会[2007]6号）中申请条件及其他相关事项 ）的审验、盈利预测审核、内部控制审计、前次募集资金使用情况专项审核等业务。（二）本通知所称证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券 ...
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责任追究机制，促进董事、监事和高级管理人员勤勉尽责。上市公司应在年报“内部控制”部分披露建立年报信息披露重大差错责任追究制度的情况。报告期内发生重大会计 损益定义的损益项目”以及根据自身正常经营业务的性质和特点将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号-非经常性损益（2008）》列举的非经常性损益 ...
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融券业务转常规，推动和支持会员做好申请融资融券业务资格的相关技术准备，根据《证券公司融资融券业务管理办法》的有关规定，制定本指南。第二条本所为会员提供的 （亿元） 拟开展融资规模（亿元） 拟开展融券规模（亿元） 是否已进行公司内部测试（含与第三方存管银行） 是否已成立融资融券专门部门，部门名称、人员 ...
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企业竞争力的功能，同时又潜存着资本虚涨、内幕交易、内部控制、拉抬股价、危及金融安全以及掏空公司资产等弊端。为此，有必要通过强制性信息披露制度、对 的关键所在。[4]在我国目前所有的规范性文件中，只有中国证监会2009年制定的《证券公司设立子公司试行规定》涉及这一问题。遗憾的是，由于该规定仅仅涉及证券 ...
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、年检标准（一）检查期间存在下列情形之一的证券投资咨询机构，责令限期整改，期限为1个月：1. 内部控制薄弱、人员和分支机构管理混乱。2. 检查 违规被立案稽查情形 33 股东及关联方是否存在通过往来、抵押、担保等形式占用公司资金资产的情况及具体金额 六、监管措施 34 报告期内被监管部门、自律组织采取 ...
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按照规定程序通知和召开；市场营销、研究投资、后台运营、风险控制、监察稽核和内部管理等内部控制是否完善；公司经营管理是否稳定，是否有较强的持续经营能力。第十 5年以上证券、金融业务的工作经历。第三十七条 对证券公司申请基金销售业务资格，除了对本细则第三十六条所列内容进行查验外，律师还应当查验：是否因违法 ...
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基金销售活动，保护基金投资人合法权益，促进基金业的健康发展，我会结合《证券投资基金销售管理办法》(以下简称《办法》)实施6年来基金行业发展实践， 证券公司、证券投资咨询机构、独立基金销售机构以及中国证监会规定的其他机构申请基金销售业务资格应当具备下列条件： (一)具有健全的法人治理结构、完善的内部控制 ...
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两类规则，并通过这些规则的贯彻和执行去规范交易所市场。[2]简单说，证券交易所作为自我监管组织（SRO）主要通过制定规则以及执行规则发挥其自我监管的 的，除此之外笔者想指出的是美国也特别强调上市公司的内部控制。 第二，政府的法律与交易所的自律性规则对证券市场共同有效，但是自律性组织的自律性规则受到政府 ...
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的股东一样享有完全的有限责任，但无须受制于公司法对公司内部治理结构和程序的强制性规定；可以像合伙一样享受税收穿透待遇，而无须担心为企业债务承担 就涉及到一个非常敏感的问题，即这种成员权益凭证是否属于联邦证券法所指的证券（securities），【23】从而适用证券法的条款及SEC的规则，尤其是1934 ...
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美国证券市场最大的弊端之一，就是董事、经理人及大股东，利用其特殊地位，获取内部消息买卖股票图利。这种内幕交易，对投资者的信心产生了相当负面的影响。但是， 在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，卖出该 ...
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