，按第8条处理；6、可转换债券按证券交易所提供的该证券收盘价（减应收利息）进行估值；7、开放式基金以估值日前一日基金净值估值，该日无交易 人和托管人对集合计划资产单独设置账户，账户名称为。明确管理人和托管人对集合计划资产独立核算、分账管理，保证集合计划资产与其自有资产、集合计划资产与其他客户资产、不同 ...
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”项目，反映企业自编表日起在一年以上的应收款项的期末余额，应根据“应收利息”、“其他应收款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。２１．“固定资产原价 反映企业１９９２年７月１日开始执行《外商投资企业会计制度》时，由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至本期末尚未摊销 ...
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、收利息的办法。开户银行要注意企业贴息资金到位后，及时收回同额应收利息。对于贴息资金不落实的，我行不发放贷款。此项贷款要协同有关部门监督企业专门用于 ，增设“亏损企业基本生活费专项贷款”专户，单独反映，分别管理。此项贷款应收未收利息纳入表外科目设专户核算。会计部门要于旬末和月末的次日１２点前向同级计划 ...
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清产核资工作中资金核实过程中和资产、负债及所有者权益的平衡关系。表中有关项目按照会计核算报表及资产清查、资产价值重估、产权界定环节统计的有关数据，逐项实事求是地填写。 ：指信用社对外贷出的期限在一年以内的各种款项。７．应收利息：指信用社各种贷款的应收利息。８．坏帐准备：指信用社按规定提取的尚未转销的 ...
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已列注或转列适当科目。(七)盘点定期存单，并查核应收利息估列情形。(八)因增资而致银行存款增加时，应查明来源及其运用情形，有无虚增虚减现象。(九 年以内偿还或归垫之其它负债已否转列为流动负债。(二)依合约、规章或会议纪录核算债款余额。(三)金额重大或性质特殊者，向债权人或有关人士发函询证。(四)属估计 ...
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后在本项目填列。 5.长期股权投资：反映企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资扣减长期股权投资减值准备后的净额。未执行新准则的 按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计算的资产。 2、应收账款比率＝(应收保费＋应收利息＋其他应收款)/资产总计×100％ 3、偿付能力充足率=(实际资本/最低 ...
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归还的贷款，作为逾期贷款，其中逾期(含展期后)未满1年的，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益；逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞 股利和债券利息，投资到期收回取得款项高于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数据等。股权转让收益，指公司转让其拥有的 ...
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１３０待处理抵债资产”科目核算的抵债资产价值应当按照本办法第十四条之规定，在扣除有关费用后先冲减债务本金，再冲减应收利息。 第二十五条 资产的财务制度、基建管理办法有关规定办理购建审批手续。 第七章以物抵债的会计核算 第三十六条取消“１３０１抵债资产”和“１３０２抵债资产评估费用”科目，只设“１３０待 ...
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的贷款，作为逾期贷款，其中逾期（含展期后）未满１年，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益；逾期满１年及超过１年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款 、股利和债券利息，投资到期收回取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数额等。股权转让收益，指公司转让其拥有的 ...
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广告费、业务宣传费和业务招待费税前扣除问题金融企业凡按《国家税务总局关于金融企业应收利息税务处理问题的通知》(国税发[2001]69号)的规定，在扣除2000年12月 凡在总部领导下统一经营、与总部微机联网、并由总部实行统一采购配送、统一核算、统一规范化管理，并且不设结算帐户、不编制财务报表和帐簿的， ...
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