投资是风险最大的一种投资手段，缺乏完善规范的市场，使投资风险不但无法控制，而且会大大加强。风险加剧的结果必然导致大中小投资者的惨重损失和极少数机构和 明确规定：未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的，。其中最大的变化在于将 ...
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复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法；划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件 所有者权益变动表中对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额，披露由同一控制下企业合并产生的追溯调整等事项。第六节资产证券化业务的会计处理第三 ...
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犯罪。因此，一个英国的财经顾问，在知道某一客户的部分资金来自在纽约证券交易所进行的涉及内部交易的欺诈性股份交易所得的情况下，为该客户提供咨询用上述资金去建立 巴林银行松散的内部控制。尼克利森的欺诈行为使巴林银行亏损4亿英镑， 但直到尼克利森去职的当天，银行的高级主管对其欺诈行为一无所知，公司的风险报告 ...
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资本供给主要来自证券市场，上市公司股权非常分散，以至于没有一个股东能够对公司进行有效的控制，因此导致内部人控制问题。所谓内部人控制是指公司内部的经营 的问题也没有得到很好解决。2001年底发生的安然事件就是一个例证。安然公司17名董事中有15名为独立董事，包括美国奥林匹克运动委员会秘书长，美国商品期货 ...
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的主银行和企业集团制度；（2）工会并不能参与到企业内部的职工委员会（企业委员会）之中，在公司内部和外部劳动保护制度中进行了分割；（3）不存在类似 的股东和管理人员在决策权上的直接对立。缺乏分散的、大规模的证券市场，通过外部独立审计方式来完成内部控制和监督，通过员工持股计划、集体谈判机制来实现劳动者权利 ...
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应由股东大会决议作出，否则董事会没有行为依据，且若由董事会进行，则难免内部人控制问题。（2）在回购行为开始之后，是否适用收购要约在收购要约的有效 的内部职工认购的股份总额，不得超过公司股份总额的百分之二点五。1998年12月，国务院证券监督管理机构又下达了停止发行公司内部职工股的通知，中国股市便暂时 ...
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有密切商业关系的相对人排除在独立董事之外的方面略显不足，应该引进美国证券交易管理委员会中关于“重要关系”界定中的③④项规定。其次，未对独立董事独立于 资深管理人员的薪酬作出安排。③审计委员会。其职责重要为监督公司内部审计程序并与外部的审计员相互作用保证公司的财政合法性。提名委员会进行的是一种事前监督； ...
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集团的出现却“摧毁了既有的法律传统”[7].存在于企业集团内部的利益冲突严重地破坏了公司内部的权力系统和公司的治理结构，并进而影响到了企业集团成员公司 ，atP.839.4.在中国资本市场上发生的企业并购和产权转让事件是随着中国证券市场的诞生开始的，且一直没有间断过。比较典型的案例有，1993年发生 ...
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雇员而已，公司更多的被视为股东的公司，股东通过董事会来控制公司，故董事会须握有大权，此外，发达的证券市场和传统的民主文化也是此种治理模式形成的重要原因；而在 在我国也可见到，且程度不逊于彼[28].而且，我国传统的公司领导选拔方式也与彼相似均从公司内部产生，而我国职业经理层人才的匮乏使这一选任方式仍有 ...
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投资于基金业务无异于引狼入室。就银行而言，风险控制体现在这些方面：银行资本充足率要求、银行管理和内部治理结构状况、主要股东和管理层的资格和责任承担 日最后访问。 [8]“中国墙”又称作“信息长城”或“资讯隔离墙”，肇始于美国美林证券公司内幕交易案。它要求从事多样化金融业务的金融机构同部不同部门之间建立 ...
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