大专院校技术收益”、“为农业生产提供的技术、劳务收入”调整到主表中。其余调整减少项目保留。二、填报口径：(一)《企业所得税纳税申报表》主表1、第28行“纳税调整 表计算所得，即28行=25行+26行-27行。本行如为负数，即为企业当期申报(或中介机构审核)的、并按有关规定确认可在以后年度结转弥补的年度 ...
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规定向税务机关报批，否则应自行依法调整。７．表中“税金及附加”填写除销售税金以外的，可以列支的税金。外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表（Ａ１０）总、 ７．扣除额合计７＝４＋５＋６其中：交际应酬费总机构分摊的管理费工资、福利费租金支出特许权使用费利息支出折旧费坏帐损失应纳税所得额８．销售（营业） ...
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为零。八、关于广告费支出纳税调整的处理纳税人年度内发生的广告费支出超过税前规定扣除标准的，超过部分应在申报年度企业所得税时作纳税调增应纳税所得额 等机构的税务处理（一）实行查帐征收方式征收企业所得税的会计师事务所、律师事务所、税务师事务所、审计师事务所，税前工资薪金扣除标准仍按我局《关于律师事务所若干 ...
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照顾。 附件：1．国家税务总局《关于企业所得税几个业务问题的通知》2．市财政局《关于1994年国有工交等企业有关工资核算财务处理问题的通知》3．市财政局 额弥补。税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。二、关于实行工效挂钩 ...
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扣除标准以内的可据实进行税前扣除；汇总后总额超过国家规定扣除标准的部分应进行纳税调整。三、关于技术开发费的计税扣除省电力公司及其实行汇总纳税的成员企业 扣除。实行工效挂钩的汇缴成员企业因改组、改造或资产重组变为就地缴纳企业所得税的电力企业，经省级税务机关批准后，其实际发生的工资支出，准予税前扣除。第八 ...
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标准扣除。汇总纳税成员企业的工资实际发放数与省国税局审定的“工挂”方案不符的，由所在地主管税务机关就地调整纳税。3、对就地缴纳企业所得税的电力系统企业 企业均应按照(苏国税发[1998]552号《江苏省电力企业所得税管理办法》的通知)中的第十九条等规定执行，严格按规定时间及要求报送有关纳税资料。各级 ...
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、劳教所以及地市监狱、劳教所直属的监狱、劳教企业，2003年底前免征企业所得税。 二、税前扣除项目及权限调整： (一)呆帐贷款损失 宁国税发[2003]65号明确 部门、劳动部门批准的工挂方案报主管税务机关备案审查，并于年度汇算清缴前将提取的效益工资报主管税务机关审定，否则在年度汇算清缴时应予进行纳税 ...
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纳税成员企业取得的境外所得，不得参加汇总纳税，应按有关规定单独申报，就地计算抵免或补缴企业所得税。十、加强工资扣除的管理。除另有规定外，成员企业原则上 本通知第三条规定的比例就地预交的企业所得税汇总后超过本通知第三条规定比例的，省级税务机关可适当调整二级成员企业所属企业就地预算的比例。九、汇缴企业应在 ...
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清缴等问题做了重新明确和规定，各地在执行中对有些文件的理解不一致，对此，省局研究决定对企业所得税政策执行有关问题明确如下：一、现行保留的 个工作日，延长期限的理由要及时告知纳税人。 四、调整企业所得税税务处理事项的批复方式各级国税机关批复企业所得税税务处理事项，一律采用批复国税机关统一编号的“XXX ...
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名称。凡取得不符合规定要求的发票一律不得作为企业所得税税前扣除的凭据。二、关于工资薪金税前扣除的问题(一)企业应按照国家有关规定与招用的职工签订《 计算出预计营业利润额，再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。预计营业利润额＝预售开发产品收入x 利润率预售收入包括 ...
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