商业银行专业贷款监管资本计量指引中国银行业监督管理委员会2008年9月18日第一条为规范专业贷款监管资本计量，加强对专业贷款风险管理，根据《中华人民共和国 国家不重要，政府不支持或支持较弱法律和监管环境的稳定性（法律变革的风险） 长期稳定有利的监管环境 中期稳定有利的监管环境 能比较确定地预测监管环境 ...
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委员会的会议纪要；(四)年度财务报表和中期财务报表；(五)分部报告；(六)风险管理策略和相关报告；(七)有关控制程序和会计信息系统的文件；(八)计算机信息系统和 余额的最新记录；(四)每日处理大量巨额交易。第十六条由于商业银行具有的特征和风险，注册会计师通常需要依赖控制测试而不能完全依赖实质性程序。第 ...
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记录于适当的账户，使编制的会计报表符合企业会计准则的要求；（三）只有经过管理当局授权才能接触资产和记录；（四）将记录的资产与实有资产定期进行核对， 的重大缺陷，应当出具管理建议书。 第五章实质性测试第三十七条注册会计师应当综合评估商业银行的固有风险和控制风险，确定可接受的检查风险水平和实质性测试程序的 ...
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内部审计部门的核查范围。内部审计部门应当定期向治理层和管理层报告内部控制及风险管理系统的运行情况，以及内部审计目标完成情况。管理层应当建立能够确保内部审计建议 ，如账户余额或贷款组合的明细项目、某些财务比率、内部控制的有效性、商业银行风险分析及合规情况。第二十二条如果存在下列事项，注册会计师应当根据 ...
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要细化到具体项目。项目预算一经批复，不得擅自调整。(二)加强预算资金的管理使用，提高资金使用效益。要按照细化的项目内容控制费用支出，按照预算安排 2002年度资产负债损益审计结果(二○○四年十一月一日公告)为促进国有商业银行防范风险、提高效益、规范管理，建立安全高效稳健的金融运行机制，2003年2月至 ...
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条为了加强对城市商业银行呆帐税前扣除的管理，建立和完善城市商业银行贷款质量监管体制，正确反映信贷资金的营运状况，及时处理贷款的呆帐损失，增强风险意识，提高抵御 凭证及相关的资料（前述均为复印件）。四、政府、法院、公安、工商行政管理部门、企业主管部门等出具的相关证明材料。 第九条贷款呆帐审批的时间城市 ...
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条 为了加强对城市商业银行呆账税前扣除的管理，建立和完善城市商业银行贷款质量监管体制，正确反映信贷资金的营运状况，及时处理贷款的呆账损失，增强风险意识，提高抵御 支付凭证及相关的资料(前述均为复印件)。四、政府、法院、公安、工商行政管理部门、企业主管部门等出具的相关证明材料。第九条 贷款呆账审批的时间 ...
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，个别项目费用过大，可以二年内分期扣除。城市商业银行购置的监控设备，应单独计算其价值，作为固定资产进行管理，不得列为安全防范费直接在税前扣除。五、 规定据实扣除奖金。(一)必须是经济效益好、不良贷款比例低、抗风险能力强的城市银行。亏损城市商业银行，不得在税前据实列支奖金。(二)必须以纳税人为单位计算前 ...
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，团结协作，并愿以相当贷款额1%-5%的个人资产存放在贷款银行作为封闭贷款的风险抵押金。贷款出现风险后，个人资产优先用于归还贷款本息。四、企业产品必须符合 的企业不属于本办法适用范围。外经贸企业的封闭贷款管理办法由中国人民银行另行规定。第二十四条 有关商业银行总行可根据本办法制定实施细则，并报中国人民 ...
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应付利息的提取可按各档次存款执行利率加权数(平均利率)计算，有条件的城市商业银行也可逐笔计算.对提取的应付利息不足支付到期存款实付利息的差额部分 据实扣除奖金.(一)必须是经济效益好，不良贷款比例低，抗风险能力强的城市商业银行.亏损城市商业银行，不得在税前据实列支奖金.(二)必须以纳税人为单位计算税前 ...
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