之工作，作为财务报表查核之证据时，应依审计准则公报第二十五号规定，评估内部稽核工作之品质。 第17条 查核人员执行证实查核程序时，除抽查交易内容及 应查明并分析其原因。 (三)有代销或经销业务者，查明其帐务记载是否与合约规定相符。 (四)查明帐列主要营业收入之内容及其分类是否适当。 (五)以抽查方式向 ...
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之处理程序。 七 内部审核之处理程序。 八 其他应行规定之事项。 第二十条 （会计制度之法制准据） 各会计制度，不得与本法及预算、决算、审计、国库、统计 控制之审核。 二 财物审核：谓现金及其他财物之处理程序之审核。 三 工作审核：谓计算工作负荷或工作成果每单位所费成本之审核。 第九十七条 （内部审核 ...
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依据。第12条 会计师规划查核工作时，应依行业特性及审计准则公报第三十二号规定，评估受查者是否依公开发行公司建立内部控制制度处理准则第七条至 价值变动列入损益、避险之衍生性及以成本衡量等金融负债(以下简称金融负债)(一)评估内部控制制度，核对其交易纪录及有关合约与凭证，以确定金融负债纪录之可靠性。(二 ...
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，审计长应答复或提供之。 地方政府年度总决算之编送及审核，准用前列各项规定。 第二章 公务审计 第35条 各机关已核定之分配预算，连同施政计画及其实施计画，应 送会计报告及年度决算时，应就计画及预算执行情形，附送绩效报告于审计机关；其有工作衡量单位者，应附送成本分析之报告，并说明之。 第64条 各公有 ...
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已掣据予缴款人者。 3.以机器收款，该机器具有计数统计功能可凭以制作报表供内部控管、审核者。 (三)前款收据格式由各机关视业务需要自行订定，其印制、保管、 编制付款凭单时，其科目名称及代号，应依「国库集中支付作业程序」之规定，填至工作计画(无工作计画者填至业务计画)，并将每月向国库支用数编具本年度可支 ...
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意见、出具声明或进行评鉴等工作，并准用中华民国会计研究发展基金会审计准则委员会发布之审计准则公报第二十号专家报告之采用规定。 第6条 主管机关得委托 。 (一一)其它依法律或命令应查核之事项。 二、受托机构： (一)查明受托机构内部评估受托事宜及委托人之程序。其评估内容至少应包括： 1受托机构执行受托 ...
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股票柜台买卖契约第二条及本中心证券商营业处所买卖兴柜股票审查准则第二十六条之规定订定本处理程序。 本处理程序不适用于金融业、证券业、保险业及期货业之兴柜公司。 意见，且影响财务报表允当表达而需重编者或内部控制制度有重大缺失者，应于检送财务报告期限日后三个工作日内汇报主管机关(格式如附件二)，并列入第六 ...
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预算由本府法规委员会办理，送主计处核定后，分别函知原编送机关、审计处、财政局及台北市集中支付处(以下简称支付处)。 (二)公务人员(工)待遇准备、天然灾害 预算执行绩效，各机关应依下列规定对各项计画执行情形详加检讨改善： (一)各机关应按月就工作计画实际执行进度，作切实之内部检讨；每季应对重大计画(含 ...
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掣据予缴款人者。 3.以机器收款，该机器具有计数统计功能可凭以制作报表供内部控管、审核者。 (三)前款收据格式由各机关视业务需要自行订定，其印制、保管、 机关编制付款凭单时，其科目名称及代号，应依「国库集中支付作业要点」之规定，填至工作计划(无工作计划者填至业务计画)，并将每月向国库支用数编具本年度可 ...
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之执行，应随时注意督导考核，如有偏差，应及时纠正，并依审计法第六十二条规定通知审计处。 三十二、各基金为应业务需要，必须并入决算及补办预算等有关经费案件，除应由各业务单位依本要点所订之程序办理外，并依法送会计单位实施内部审核。 前项并决算案件，业权基金应以总帐科目为认定基准；政事基金之基金来源应 ...
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