以总行(公司)为龙头，加大对基层分支机构的审计力度，促进健全内部控制机制。--规范国外贷援款项目审计公证业务的管理，提高审计公证质量，加强国外贷援款项目执行和效益 地方审计队伍建设、机关党的建设、廉政建设情况的调研，针对存在的共性问题，从政策制度上提出切实可行的措施。 十六、本规划自发布之日起施行。各 ...
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以及对服务机构注册会计师的报告的考虑，制定本准则。 第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。 第三条本准则所称服务机构，是指接受被审计单位 服务机构提供鉴证服务的注册会计师。 第四条注册会计师应当考虑被审计单位使用服务机构对其内部控制的影响，以识别和评估重大错报风险，设计和实施进一步审计程序 ...
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日记帐，定期与银行对帐单核对制度，保证银行结算业务的正常进行；保证帐实相符；健全银行存款内部控制系统，明确支票登记、领用、签发、报帐、核对 企业领导班子集体研究重大财务决策；支持各级财会人员正确贯彻执行《会计法》；接受财政、审计、税务等有关机关的监督、检查；注意教育、引导境外财会人员遵守当地法律、法规 ...
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，公允地证实本公司财务责任性履行情况。第五条 我公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向领导负责并报告工作。（二）审计工作 所属部门和单位的计划、账目、报表、凭证、业务记录和有关文件资料；检查资金、财产和物资管理情况；检查内部控制制度的执行情况。有关单位必须如实提供，不得拒绝 ...
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者认可；(四)确定咨询形成的结论已得到执行。 第二十六条项目组在向会计师事务所内部或外部其他专业人士咨询时，应当提供所有相关事实，以使其能够对咨询的 了项目组针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；(八)项目组拟出具的审计报告的适当性。在对上市公司财务报表审计以外的其他审计业务实施项目质量控制复核 ...
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错报风险的评估是一种判断，并且由于内部控制存在固有局限性，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报 条重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。 第三十二条分析程序是指注册会计师通过 ...
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良好环境。2．优化干部队伍结构，加大专家型、复合型审计人才的培养力度，争取到2007年，既熟悉审计业务，又了解和掌握计算机、外语及其他相关专业知识的审计 完善审计抽样、风险评估、分析性复核、内部控制测评等审计方法，积极研究探索适合我区审计工作的先进方法，不断提高审计工作的管理水平、质量和效率。6．加强 ...
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准则调整会计处理。公司把在内部控制制度的实施负有监督职能的内部审计的关键业务外包给会计师事务所，严重违反了内部控制原则。内部控制制度的失效，致使个人的 ，普华永道会计师事务所的报告认为，对油价走势的错误判断，没有针对期权交易的风险管理规定，公司董事会特别是审计委员会就公司投机衍生品交易的风险管理和控制 ...
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办法所称投资)余额不得超过现金资本金的三分之二。 第十二条 公司应建立健全内部控制机制，坚持资产处置部门、投资管理部门相分离的原则，资产处置部门负责测算直接 ，并对所收购的资产进行管理和处置，最终实现现金回收的业务。第四条 公司应针对商业化收购业务中的信用风险、市场风险和操作风险等制定具体的管理办法和 ...
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六十三条为使预期使用者了解鉴证报告所表达的保证性质，注册会计师应当参照相关的审计准则和审阅准则，在鉴证报告中概述已执行的鉴证工作。如果没有相关鉴证 。 第六十七条在合理保证的其他鉴证业务中，注册会计师应当以积极方式提出结论，如“我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的”或“我们认为，责任方 ...
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