，高效优质。第九条教育系统内部审计人员承办审计业务，应当具备下列条件：(一)熟悉有关的法律、法规和政策；(二)掌握会计、审计及其他相关专业知识；(三)有一定 和政策，对企业人员工资内外收入和各项消费基金的情况进行审计监督。第二十九条审计机构应当对企业内部控制制度是否健全、合规、有效，进行符合性和实质性 ...
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审计程序，制定本准则。 第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。 第三条注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对 错报风险的评估是一种判断，可能无法充分识别所有的重大错报风险，并且由于内部控制存在固有局限性，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对 ...
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单位会计记录不完整、内部控制不存在或管理层缺乏诚信，可能导致无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑拒绝接受委托，或解除业务约定。 第七条参与 披露)认定层次的重大错报风险。 第五章进一步审计程序第二十三条在小型被审计单位审计中，注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施 ...
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74.21亿元，至案发时尚有余额19.29亿元。 十三家关联企业国家审计署审计 中国青年报，2004年06月27日；财经，2003年第23期，2004年第 内部进行分配，统一考察集团整体授信承受能力可以消除集团内部控制方式造成的人为影响，降低企业集团的整体信用风险。因此银行要完善集团客户授信办法，认真 ...
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、分析、管理和使用。所有子公司的账户经理负责收集子公司的所有信息，包括所有业务、调查报告、融资情况等，并通过计算机系统及时向全球账户经理传送，全球账户 内部进行分配，统一考察集团整体授信承受能力可以消除集团内部控制方式造成的人为影响，降低企业集团的整体信用风险。因此银行要完善集团客户授信办法，认真做好 ...
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74.21亿元，至案发时尚有余额19.29亿元。 十三家关联企业国家审计署审计 中国青年报，2004年06月27日；财经，2003年第23期，2004年第 内部进行分配，统一考察集团整体授信承受能力可以消除集团内部控制方式造成的人为影响，降低企业集团的整体信用风险。因此银行要完善集团客户授信办法，认真 ...
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审计工作的有序运行。各部门、各单位要认真加强基础管理工作，完善内部控制制度；要理解、支持和配合审计工作，为审计工作的开展创造良好的环境。各级审计 与发展大局，紧紧围绕党委、政府的中心工作开展审计工作。我区各级审计机关的审计项目计划安排、审计工作重点确定、审计业务工作开展都必须紧紧围绕当地党委、政府的 ...
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银监会授权中国银行业协会按商业与公平原则确定手续费标准，以遏制银行保险中针对手续费的恶性竞争。 第二，不正当竞争行为的禁止。竞争是市场主体从自利 的内部监督检查。鉴于银行代理保险属于中间业务，依据2001年《商业银行中间业务暂行规定》，银行代理保险业务的内部控制应当包括以下主要内容：（1）规范银行代理 ...
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的监管法规影响的业务领域。第十八条注册会计师应当考虑商业银行编制财务报表所依据的持续经营假设的合理性。第十九条内部审计是商业银行内部控制的重要组成部分 无法充分识别所有的重大错报风险，并且由于内部控制存在固有局限性，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报 ...
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的缺陷和薄弱环节。（２）对现行的内部控制制度进行符合性测试。从各类业务中，分别抽取二、三笔典型业务，从起点检查到终点，看现行的内部控制 问题的症结所在，就要对症下药，这是经济效益审计的中心环节。因此，为了提出对提高经济效益行之有效的途径，就必须发动群众，献计献策；针对关键问题，还应组织有关专家进行会诊 ...
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