和注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。鼓励试点上市公司披露上述报告，主板上市公司自2012年起全面执行。试点上市公司如果仅针对母公司及重要子公司进行了 会计师事务所应建立业务质量检查、评价与责任追究机制，对审计程序执行不到位和未严格履行复核程序等情况进行责任追究。（三）规范内部控制审计，切实推进 ...
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和注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。鼓励试点上市公司披露上述报告，主板上市公司自2012年起全面执行。试点上市公司如果仅针对母公司及重要子公司进行了 会计师事务所应建立业务质量检查、评价与责任追究机制，对审计程序执行不到位和未严格履行复核程序等情况进行责任追究。（三）规范内部控制审计，切实推进 ...
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工作开展情况进行检查，并将检查结果纳入审计报告，作为内部控制审计评价的内容之一。对审计中发现的被审计单位内部审计制度不健全、内部审计工作薄弱等问题，应向其提出意见和建议。（二）以审促质。审计机关要结合审计工作，对被审计单位内部审计业务质量进行检查和评估，检查和评估的内容包括内部审计工作内容 ...
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审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；(三)考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能 风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近 ...
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”迎国检工作。5、响应国务院号召，建设节约型社会。各级、各单位审计机构应围绕着节约型校园的建设，针对降低教育成本，合理科学利用教育资源，节约水、电、煤、油 应予纠正和查处。8、开展内部控制审计，要从制度的完善、制度的执行和制度的效果几方面入手，既要审计财务控制制度，也要审计业务控制制度，以从源头上改善 ...
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协调、健康发展，有效地防范化解经营风险，你分公司应对分公司和各分支机构的内部控制情况、业务合规性和财务数据真实性等内容进行专项检查，具体安排如下：一、检查对象你 。我局将对你分公司的检查结果进行抽查。对公司自查出的问题，我局将针对存在的原因，依据有关规定酌情处理；对抽查中发现而自查结果未反映的问题，我 ...
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会议费、专用材料费等286.97万元；所属财会服务中心（以下简称财会中心）在“农业业务培训经费”等专项中列支物业管理费、水电费等共65.58万元。4．2009年至 其纠正并加强政府采购管理。针对审计发现的问题，审计署建议：银监会应切实强化预算管理，严肃预算执行纪律，加强固定资产管理，规范内部控制。四、 ...
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重大错报风险所需的信息：(一)询问被审计单位的管理层、治理层以及内部的其他相关人员，以了解管理层针对舞弊风险设计的内部控制，以及治理层如何监督管理层对舞弊风险的 ，确定是否向监管机构报告管理层和治理层的重大舞弊。 第十二章无法继续执行审计业务时的考虑第八十二条如果财务报表存在舞弊或舞弊嫌疑导致的错报， ...
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存在重要问题的可能性，以确定审计事项和审计应对措施。 第七十三条 审计组针对审计事项确定的审计应对措施包括： （一）评估对内部控制的依赖程度，确定是否 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。 被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查。 ...
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条信息技术通常在下列方面提高被审计单位内部控制的效率和效果：(一)在处理大量的交易或数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算；(二) 注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。第一百一十条如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷， ...
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