和商业信誉；(二)客户的经营性质；(三)客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度；(四) 客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在 归档期限。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。 第六十六条如果针对客户的同一财务信息执行 ...
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领域和部位，着重强化风险管理和内部控制，制定和完善了20多项制度办法。(一)规范票据业务管理。我们及时向全行通报了审计部门反映的票据市场秩序混乱 进行授信，从而有效防范了关联客户过度融资和整体风险。(五)严格财务管理。针对个别机构私设“小金库”的问题，组织全行开展“小金库”和截留收入问题大清查，并层层 ...
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法律法规相关的未决诉讼；(九)所投保险是否涵盖环境风险。 第九条对具体审计业务而言，注册会计师拥有的环境事项知识程度通常不如管理层或环境专家。但注册 控制的一部分；(二)处于环境风险较高行业的被审计单位，管理层可能针对环境事项设计和执行一套单独的内部控制子系统，以符合现有的环境管理系统标准；(三)对 ...
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国家财务、税收等行政管理。第四条 商业银行开展个人理财业务，应建立相应的风险管理体系和内部控制制度，严格相关授权管理。第五条 中国银行业监督管理委员会 ，建立内部独立审计监督机制。第四十三条 商业银行的董事会和高级管理层应当根据理财计划及其所包含的投资产品的性质、销售规模和投资的复杂程度，针对理财计划 ...
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风险三要素模型，把审计业务流程和程序分为四大块：（1）了解被审计单位情况（为评估固有风险）；（2）了解内部控制；（3）控制测试；（4）实质性 ，而个体主观的差异必然会导致检查风险的存在。 三、有效降低现场检查风险的对策 针对保险现场检查中存在种种问题，我们认为，应努力做好以下几方面工作以应对保险业不断 ...
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部门并保证其有效运行。第八条为保证审计工作充分有效，内部审计部门应当独立于所审计或核查的业务活动，并独立于日常内部控制过程。商业银行的所有业务 报风险确定总体应对措施，并针对认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。第十五条商业银行的内部审计工作有助于注册会计师执行审计业务，注册会计师应当评价和 ...
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本准则。 第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。 第三条本准则所称电子商务，是指被审计单位利用互联网等公共网络从事的商品购买和销售、劳务 会计师审计准则第1231号--针对评估的重大错报风险实施的程序》的规定，考虑被审计单位在电子商务中运用的与审计相关的内部控制。在某些情况下，仅依靠实施 ...
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和库存现金限额，建立现金的内部控制制度，规定备用金的管理办法等。(3)制定银行存款管理制度。明确各项结算纪律，保证银行结算业务的正常进行。建立健全银行 ，结合企业情况选择确定本企业财务分析方法。5、建立定期聘请中国注册会计师审计制度。 (十四)会计电算化管理制度1、实行会计电算化的企业，会计核算软件的 ...
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和库存现金限额，建立现金的内部控制制度，规定备用金的管理办法等。（３）制定银行存款管理制度。明确各项结算纪律，保证银行结算业务的正常进行。建立健全银行 特点，结合企业情况选择确定本企业财务分析方法。６、建立定期聘请中国注册会计师审计制度。（十四）会计电算化管理制度１、实行会计电算化的企业，会计核算软件 ...
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电子银行安全、稳健运营的内部控制体系，形成清晰的电子银行管理框架，制定并保证相关制度规则和程序得到有效执行。金融机构针对传统业务风险已经制定的稳健性风险 管理层对电子银行安全的认知能力与水平；(二)安全监控机制的建设与运行；(三)内部审计制度的建设与运行。第二十八条 电子银行风险管理状况的评估，应至少 ...
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